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陕西自考网> 试题题库列表页> 某企业2013年7月1日取得一项交易性金融资产，成本为400万元，12月31日公允价值为360万元，所得税税率为25%，则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）

第八章 练习题

卷面总分：100分     试卷年份：    是否有答案：有    作答时间： 120分钟   

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试题序号

某企业2013年7月1日取得一项交易性金融资产，成本为400万元，12月31日公允价值为360万元，所得税税率为25%，则年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）

  • A、确认递延所得税负债10万元
  • B、确认递延所得税资产10万元
  • C、转回递延所得税资产10万元
  • D、转回递延所得税负债10万元
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简述暂时性差异的含义与类型。

7月10日，某企业购入一项可供出售金融资产，取得成本为500万元，2010年12月31日其公允价值为400万元。所得税税率为25％。2010年年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）

  • A、应确认递延所得税负债25万元
  • B、应确认递延所得税资产25万元
  • C、应转回递延所得税资产25万元
  • D、应转回递延所得税负债25万元

某企业利润总额为800万元，当年发生应纳税暂时性差异120万元，发生可抵扣暂时性差异170万元，适用的所得税税率为25%，则该企业2010年所得税费用为（）

  • A、187.5万元
  • B、200万元
  • C、212.5万元
  • D、272.5万元
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